+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Проблемы с налоговой

Что делать, если не заладились отношения с налоговиками, инспекторы замучили проверками, одна придирка сменяется другой? Кто-то стоически все это переносит, кто-то ходит по судам, а кто-то просто-напросто меняет инспекцию на более покладистую.

Вячеслав РОМАНОВ,
эксперт Расчета» Источник материала —

Пять типичных ошибок, которые ведут к проблемам с налоговой

Одно дело, когда налоговый инспектор слишком суров и всякий факт толкует как злоумышленное уклонение от уплаты налогов. Как защищаться от подобных «наездов», уже много сказано и пересказано. Однако существуют слабые места внутри компании, которые также могут заметно подорвать финансовое положение вашего бизнеса.

Работа над ошибками

Неприятно работать с бухгалтером, который постоянно твердит «нельзя»: то ему сделка не нравится, то подарки клиентам проводить отказывается. Куда лучше было бы видеть полное и безоговорочное согласие, когда любое пожелание исполняется, даже по уже завершенным операциям: бухгалтер просто переписывает документы, еще раз переписывает документы, и еще, и еще. Поставщики тоже по нескольку раз переделывают прошлогодний договор, накладные и счета-фактуры, путаясь в собственных банковских счетах, ответственных лицах и прочих деталях, если у них с того времени произошли какие-то изменения в этой части.

Или же часть имеющихся документов помечается стикерами, карандашными надписями, галочками, передается в юротдел и т. п. На этой стадии все замирает до неизвестного часа, когда юрист свяжется с аудиторами, когда приедет представитель контрагента или когда рак свистнет.

По причине такого «соглашательства» любая проверка становится экстремальной: свести все воедино и разгрести завалы в считаные дни весьма затруднительно.

Чтобы этого не случилось, необходимо все «работы над ошибками» проводить безотлагательно, с установлением жестких сроков выполнения задачи и назначением ответственных лиц. За просрочку устанавливаются санкции. Важно контролировать объем бухгалтерской работы на одного сотрудника и своевременно перераспределять обязанности во избежание слишком высоких нагрузок. Внезапная проверка «боевой» готовности документов — отличная профилактическая процедура, закаляет дух и укрепляет документооборот. Но лучше все-таки предупреждать возможные налоговые проблемы, чем потом пытаться их решить «задним числом»: все предстоящие сделки целесообразно проанализировать, найти оптимальный вариант и согласовать налоговые аспекты заранее. Такое налоговое планирование можно проводить теперь не только с аудиторами и консультантами, но и с госорганами — направляя официальный запрос о правомерности предполагаемых расчетов с бюджетом. А любые забытые пометки непосредственно в документах полезны только налоговым инспекторам.

Нет ничего дороже дешевого бухгалтера

Для небольшой компании, как правило, не нужен суперпрофессионал, вполне подойдет человек с дипломом и опытом работы. К сожалению, руководителю достаточно сложно определить уровень компетентности бухгалтера или финансиста, если только сам он не является аттестованным аудитором. Чаще всего это приводит к тому, что отбор кадров происходит по принципу «не переплати!»

При таком подходе есть риск нанять человека с купленным дипломом. Или диплом будет настоящий, да специалист никакой. Купил курсовой, купил экзамен — вот и готов магистр. Наличие опыта тоже не всегда гарантирует от промашки: за иных главбухов годами пишут отчеты нижестоящие сотрудники или вообще неизвестные работодателю «приходящие» личности. Любая некомпетентность финансового работника может привести к серьезным проблемам.

Не жалейте времени на тщательную проверку претендентов на вакансию — собеседование должно включать обязательное тестирование, набор сотрудников проводиться с помощью рекрутинговых агентств. Кроме того, неоценимо значение периодической аттестации работника (соответствия квалификации и занимаемой должности). В части мотивации необходимо уделять внимание поддержанию лояльности сотрудников по отношению к компании. Не стоит недооценивать и режим конфиденциальности (каждый знает только то, что ему положено знать в рамках служебных обязанностей), и специальные тренинги по подготовке ответственных лиц к ответам на «неудобные» вопросы. В некоторых случаях стоит подумать об обучении и повышении квалификации сотрудников.

Опасные взносы

Не допустить таких грубых ошибок помогают чисто технические меры: например, действующий список работников для ведомости на перечисление аванса формируется отделом кадров в строгом соответствии с текущим кадровым учетом, а бухгалтер имеет ограниченный доступ к нему, только проставляя суммы каждому сотруднику. Периодические сверки списочного состава с зарплатными ведомостями тоже существенно снижают этот риск.

Мнимые больные нередко словно «заражаются» друг от друга — их листки выписывает один и тот же врач, хотя и в разное время. Особый контроль больничных имеет смысл в период отпусков и вблизи праздничных дат, у обучающихся без отрыва от производства — в период сдачи экзаменов.

Предупредить возникновение подобных рисков позволяют закрепленные в локальных актах бонусы в виде отгулов или дополнительных дней отпуска, тщательное составление графика отпусков, разработка принципов его текущей коррекции. В некоторых случаях эффективным может оказаться перевод сотрудника на свободный или плавающий график работы, на надомную работу.

С особо злостных мошенников можно взыскать неосновательное обогащение, либо воздействовать дисциплинарно, вплоть до увольнения по пп. «а» п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ — «за невыход на работу без уважительных причин».

Бумагофобия

Для небольших компаний характерно стремление не плодить «лишних» бумаг, что в общем-то неплохо. Однако иногда это стремление приводит к ослаблению контроля.

В практике был такой показательный случай: предприниматель долгое время умудрялся вести учет выручки и остатка товаров в нескольких магазинах в обычной тетради. При этом в одной из торговых точек периодически обнаруживались недостачи, причем несколько раз — налоговыми инспекторами, проверявшими кассовый аппарат, за что исправно начислялись штрафы.

Происходило это в смены разных продавцов, по накладным на поступление нового товара и по чекам вроде бы все сходилось, кроме двух-трех случаев пропажи товара (думали, кражи покупателей). На самом же деле, виновником этих разниц был продавец, присвоивший приличную часть выручки и товара. Чтобы отвести подозрения, он подделывал сведения об остатках товара, а товарные отчеты предприниматель не ввел в свой документооборот — вот разница и оставалась где-то за рамками имевшихся документов.

Судебная бухгалтерская экспертиза по имевшимся учетным данным за три года скрупулезно подсчитала, что было украдено несколько миллионов рублей!

Профилактика и здесь будет эффективнее запоздалого возмездия, на самых первых этапах становления компании необходимо проработать четкую и показательную систему документооборота, а регулярные планы и отчеты сотрудников, соблюдение предписанного порядка бухучета заметно повышает устойчивость к потерям не только в части налогов. Ежегодные аудиторские проверки или постоянное бухгалтерское обслуживание для многих малых бизнесов оказываются слишком дорогими, курс специального обучения руководителя обойдется дешевле.

Предъявите счет

Бывают ошибки у бухгалтеров, нечаянные или специально созданные, и точно так же бывают ошибки у налоговых инспекторов. Ошибку в учете компании можно выявить при помощи аудита, но он не поможет выявить расхождения с теми данными, которые учла на лицевом счете компании налоговая инспекция. Декларации и платежные поручения проходят одни и те же, но они по-разному обрабатываются, что и приводит к разницам в расчетах. На любую недоимку автоматически начисляются пени, чтобы их погасить, нужно указать специальный код в платежном поручении. А что происходит в учете налоговой инспекции, если где-то потеряется и не дойдет декларация, отправленная почтой, — астрономические переплаты! И если налогоплательщик не проявит своевременного интереса, то может столкнуться с разного рода неожиданностями, чаще все-таки неприятными.

Это интересно:  Как оформить дом если земля в аренде

Обязательные сверки с налоговыми органами по всем налоговым статьям компании дают отличный эффект, особенно если они проводятся регулярно, в идеале ежеквартально. В одной из компаний, где руководство стремилось привить это правило, была введена специальная премия бухгалтеру, если тот в течение определенного срока после сдачи отчетности предъявит руководству акт сверки с налоговой инспекцией без недоимок (конечно же, варианты с просрочкой платежей не по вине бухгалтера исключались). С развитием прогресса получить справку с лицевого счета можно в считанные секунды по каналам телекоммуникационной связи, добиться необходимых исправлений будет сложнее и дольше. Однако вовремя выявленные отклонения исправляются проще застарелых.

Что делать, если ФНС требует доплатить налоги, а вы не хотите

— советует Алла Милютина

Предпринимателю всегда кажется, что налоговая проверка приходит внезапно. На самом деле налоговики просто так ничего не делают. Внедрённая у них автоматическая система контроля мониторит плательщиков примерно по 300 признакам нарушений, в том числе сравнивает данные ваших отчётов с данными ваших контрагентов и покупателей. Если к вам пришли, то, скорее всего, что-то уже заметили, и заказ конкурентов тут ни при чём. Предположим, вам не повезло и налоговая вынесла решение о доначислениях. Не паникуйте, значительное число налоговых претензий успешно оспариваются законным путём даже без судебного разбирательства.

Если уверены в себе — возражайте

Путь первый: после получения акта о проверке подать возражение в соответствующую комиссию территориальной инспекции. Это ваше законное право, но мы советуем так поступать только в том случае, если вы уверены, что в вашей компании больше не к чему придраться. Ведь комиссия может назначить дополнительную проверку и изучить другие эпизоды вашей бизнес-деятельности. Вам точно нечего бояться? Тогда смело пишите возражение.

Следующий вопрос: как его составить и чем подкрепить? Универсальных подходов тут нет, решения ищутся «точечно». Одному нашему клиенту удалось снизить сумму претензий в 5,5 раз. Против него работали два фактора: показания ответственного сотрудника, которого неожиданно вызывали в инспекцию на допрос в самом начале налоговой проверки, и молчание контрагента, не отвечавшего на «встречку» (запрос о предоставлении документов по конкретным сделкам). Казалось бы, обложили со всех сторон. Но при ближайшем рассмотрении всё оказалось не так уж страшно.

Согласно Налоговому кодексу (ст. 101 п. 2), «лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представитель), вправе ознакомиться с материалами налоговой проверки и дополнительных мероприятий налогового контроля». Мы воспользовались этим правом, и выяснилось, что в протокол допроса вошла лишь часть ответов — те, в которых были заинтересованы налоговики. Тогда мы попросили сотрудника компании записать свои объяснения, пошли с ним к нотариусу и заверили его показания, чтобы потом предъявить их на комиссии.

По поводу контрагента обнаружилось следующее. Это была госструктура, которая не отвечала на запросы не злонамеренно, а в силу организационных причин. Она только что сменила юридический статус, а структура-правопреемник (тоже государственное предприятие) просто не успела ещё разобрать полученный архив. Мы решили им помочь: сами создали копии нужных документов по оригиналам, имевшимся у клиента, принесли их контрагенту, заверили и даже получили доверенность на передачу в налоговую. Всё, этого нам хватило. На комиссии мы предъявили свои возражения, и результаты проверки были пересмотрены.

Регламент рассмотрения налоговых споров в досудебном порядке утверждён приказом МНС от 17.08.2001 № БГ-3-14/290, он достаточно жёстко регламентирует действия налоговиков, и при наличии хорошего специалиста вы сможете защитить свои позиции.

Если не уверены — отправляйтесь в суд или платите

Но если вы в своей кристальной чистоте не уверены и понимаете, что «прошерстили» вас слабее, чем могли бы, тогда лучше рубаху на себе не рвать. Разумнее действовать иначе. Пропустить десятидневный срок, отведённый на подачу возражения. А как только решение о доначислении вступит в силу, вы вправе написать апелляционную жалобу в суд. Там уже будут рассматривать только те документы из вашей отчётности, по которым принято решение. Но тут есть другой риск. Пока вы ждёте вердикта и отказываетесь платить, налоговики могут передать материалы дела в полицию: у них есть на это право. И тогда вами начнут интересоваться люди в другой униформе и по совершенно другим правилам.

Даже если к вам нагрянули не налоговики, а сразу полицейские, и вас подозревают в намеренном уклонении от платежей на крупную сумму, шанс на спасение остаётся. Пока подозрения не превратились в обвинение, нужно поскорее сдать уточнённую декларацию и заплатить то, что с вас, вероятно, потребуют. Это одноразовый приём, после которого лучше отказаться от серых схем — налоговая теперь видит всех.

Повторяю: спорить, возражать, судиться стоит только тогда, когда вы уверены в своей правоте и готовы её доказать. Мы разбирали довольно много случаев, когда индивидуальным предпринимателям начисляли НДС и НДФЛ, поскольку их реальный вид деятельности не совпадал с ОКВЭД (зарегистрировался по коду оптовой торговли, но вышло так, что открыл автомойку). После нашего вмешательства претензии снимались ещё в досудебном порядке.

Но бывают и неоперабельные случаи. Как правило, все они — результат того, что на протяжении долгого времени предприниматель игнорирует цивилизованные правила игры. Как-то раз мы консультировали клиента, которому доначислили налоги за три года — сумму с семью нулями. Изучив и взвесив все обстоятельства, мы посоветовали ему всё-таки заплатить. Чтобы не вынимать деньги из оборота и не продавать имущество, этому бизнесмену пришлось набрать потребительских кредитов на себя, родственников, сотрудников своей компании. Но это действительно был лучший вариант из всех возможных. Поэтому всем, у кого случаются проблемы с налоговыми проверками, я всегда говорю: приведите наконец-то свои дела в порядок — так, чтобы к вам не было повода прийти.

Однажды к нам обратился предприниматель, который был абсолютно уверен, что его «заказали». Бизнес у него был устроен хитро и сложно: более 20 различных юридических лиц в разных регионах России. И вот в эти компании — в одну за другой — с пугающей регулярностью стали приходить налоговики. Действительно, волей-неволей задумаешься о том, что всё это не просто так. Но мы изучили историю проверок и обнаружили корень всех бед. Никто нашего клиента не заказывал. Просто два года тому назад одной из его компаний доначислили болезненную для неё сумму. Владелец нанял умелого адвоката, тот написал возражение, и управление ФНС отменило это решение. Инспектор, делавший проверку, получил выговор от начальства. Но он успел понять, что у бизнесмена есть хитрая схема, доказательств только не смог собрать. Получив по шапке, он сделал ответный ход: по всем территориальным инспекциям, к которым относились юрлица в этой схеме, разослал письма со своими подозрениями. Те обязаны были их отработать. В итоге нам потребовалось несколько лет, чтобы разобраться с последствиями этих проверок. Сейчас этот предприниматель работает абсолютно вбелую. Он просто создал одну, но большую компанию, объединившую все прежние. Говорит, что доходность бизнеса несколько снизилась, зато нервы заметно укрепились.

Фотография на обложке: Tetra Images / Getty Images

Мы завели канал в «Яндекс.Дзене». Подписывайтесь!

Проблемы с налоговой? «Разбираемся» правильно

Первое, что вы должны запомнить – если они уже есть, то сами по себе никуда не денутся.

К сожалению, большинство из предпринимателей думают совсем наоборот, и избирают «тактику страуса». Самый распространенный прием у таких «страусов» – не получать письмо, которое пришло.

Они почему-то считают, что, если они его не получат, то им ничего и не будет.
Независимо от того, чего там от них та налоговая хочет.
Это ошибка.

Ну, не хотелось ему узнавать «плохие новости»!
Он был искренне уверен, что раз он их не получил и ни о чем не знает, то никто и ничего ему не сделает.

Это интересно:  КАСКО и ОСАГО: в чём разница, понятия, стоимость

Все закончилось в 2017 году.
Его «зайчика» – так он называл свой Лексус – забрали на штрафплощадку.
А ему в срочном порядке пришлось заплатить больше 40 тыс.грн., чтобы забрать его оттуда.

Почему так?
Что он делал неправильно?
Он не знал о том, что в 2015 году ему начислен налог на транспорт в сумме 25 тыс.грн., а не знал потому, что не стал получать письмо с решением.

Дело в том, что, согласно действующему налоговому законодательству, если документ был направлен вам заказным письмом с уведомлением о вручении, и вернулся не врученным, то в таком случае считается, что он вручен надлежащим образом.
Со всеми вытекающими последствиями.

Давайте отойдем от примера с транспортным налогом и разберем схему, как обычно действует налоговая, если ей что-то от вас нужно.

Первый этап.
Она направляет вам письмо, в котором сообщает о том, что у нее к вам вопросы и просит дать по ним пояснения.
Это может быть несданный отчет или расхождения в уже сданной отчетности, или, может быть, вы должны заплатить налог, о котором и не подозревали… Да все, что угодно.
Если вы его не получаете и оно возвращается, считается, что вы объяснений не дали и у налоговой появляется основание для проверки.

Второй этап.
Так как основания у нее есть, начальник инспекции выносит приказ о проведении проверки и копию такого приказа направляют вам по почте вместе с вызовом: куда и когда вам явиться для проверки.
Если вы опять не получите письмо, приказ вернется и акт проверки составят без вас, исходя исключительно из той информации и тех документов, которые есть у налоговиков.

Третий этап.
Один экземпляр акта проверки направят вам по почте.
Если вы не получите и это письмо, то после его возвращения начальник инспекции примет налоговое уведомление – решение о начислении вам налогов и/или штрафов.

Четвертый этап.
Это решение снова-таки направят вам по почте.
Если оно вернется, то будет считаться, что оно надлежаще вручено и доначисленные налоги и/или шатрафы внесут в вашу лицевую карточку, а у вас появится долг (задолженность, недоимка – назовите как угодно).

Пятый этап.
Вам пришлют требование о погашении долга.
Если вы снова его не получите и долг не погасите, то налоговая направит в суд иск о взыскании с вас этой задолженности.

Шестой.
Суд пришлет вам определение об открытии производства и повестку о вызове вас в заседание.
Если вы не получите письмо или, получив, не пойдете, то суд рассмотрит дело без вас в одно заседание и вынесет решение о взыскании долга и еще повесит на вас судебный сбор.

Этап седьмой.
После решения суда о взыскании долга налоговая получит судебный приказ и отправит его в исполнительную службу.
Исполнитель откроет исполнительное производство и пришлет вам решение о его открытии.
Если и его вы не станете получать, то в один «прекрасный» день ваша машина может оказаться на штрафплощадке, квартира и счета под арестом, а вам запрещен выезд из страны.

В зависимости от ситуации или налога, того или иного этапа может и не быть.
Например, если речь идет о транспортном налоге – не нужны письмо и акт проверки, налоговая сразу присылает решение.
Если говорить о едином социальном взносе (ЕСВ), то для его взыскания не нужно обращаться в суд. Требование за подписью начальника инспекции можно сразу отправить исполнителю.

Но, в любом случае, прежде, чем что-то сделать (провести проверку, вынести решение, повесить вам долг и т.д. и т.п.), налоговая обязана или получить с почты уведомление о вручении почтового отправления (в котором был соответствующий документ) или это письмо должно к ним вернуться неполученным с соответствующей отметкой (истек срок хранения, адресат отсутствует, адресат отказался получать письмо).

Поэтому, если к вам пришло письмо, в котором, как вы предполагаете, «что-то ОЧЕНЬ нехорошее» (ну, не будет же налоговая слать вам открытку с поздравлениями «счастья, здоровья, держитесь там») – его лучше получить.
Но не сразу, а потянув время!

Вы должны помнить, что, согласно почтовым правилам, срок хранений заказного письма на почте – один месяц.
Но, как вы понимаете, почтальон может вернуть его и раньше, если вы напрямую откажитесь его получать. Ну, или просто «чтобы не валялось».

Чтобы этого избежать, вам нужно договориться с почтальоном, чтобы он/она его не возвращала, а продержала у себя эти 30 дней.
Потом прийти на почту и получить его в самый последний день.

Ну а, ознакомившись с содержанием письма, принимать решение о дальнейших действиях.

Зачем тогда эта месячная отсрочка, почему бы не получить письмо сразу, если все равно его нужно получать, спросите вы?
А об этом я расскажу вам в одном из моих следующих постов, так что подписывайтесь на меня в Фейсбуке и Твитере.

Что?
За что владельцу Лексуса 40 тыс., если налог всего 25ть?
Вы про него еще не забыли?

Тут как раз все очень просто.
За несвоевременную уплату налога ему насчитали 20% штрафа + пеня за полтора года (около 30%) + судебный сбор + исполнительный сбор 10%.
Ну, и три дня на штрафплощадке тоже вылились в копеечку.

Да, напоследок хочу сказать, что если вместо вас письмо получит кто-то другой, это вам совершенно ничем не поможет.
Сотрудник почты, возвращая в налоговую отправление, ставит отметку о том, что письмо вручено правильно и надлежащему адресату.
То есть для налоговой это письмо вручено именно вам, а то, что его получила ваша тетя – это проблемы почты, которая вручила его кому попало.

Ни налоговая, ни суд (если речь будет идти об отмене налогов/штрафов или их взыскании) не будут разбираться и сличать подписи. Тем более, что таких полномочий ни у кого из них нет.
Вам скажут, что если у вас претензии по поводу правильности вручения письма – подавайте в суд иск на почту, или заявление о преступлении в милицию, делайте графологическую экспертизу…

И если будет решение суда (приговор), в котором будет вывод о том, что письмо вручили не вам и сотрудник почты что-то там нарушил, вот тогда и приходите.
А до того будет считать, что письмо вручено надлежащим образом адресату, указанному на конверте.

Ну, а следующий мой пост будет о нюансах, связанных с применением различных штрафов, и о том, как избежать некоторых из них.
Так что, не пропустите!

Чтобы не пропустить ничего интересного, подписывайтесь на Telegram-канал блога, или добавляйтесь в в Фейсбуке. Статьи по налогообложению, читайте на юридический Telegram-канал! Хотите, что бы я о вас написал? Тогда ознакомитесь с условиями сотрудничества, и размещения рекламы в блоге.

Как избежать проблем с налоговой? Семь заповедей легального бизнеса

«Как избежать проблем с налоговой?». Этот вопрос волнует каждого бизнесмена. Львиная доля нововведений оборачивается не в пользу предпринимателей, а те «стимулы», которыми пытаются успокоить бизнес, не оправдывают ожидания. Однако, головоломка даже не в том, как дышать, когда на шее удавка… Все идет к предельной прозрачности. Соблюдайте 7 заповедей легальной работы и будьте уверены в безопасности своего бизнеса.

Не связываться с фирмами-однодневками

Про связь с «серыми» фирмами написано много статей. ФНС борется и истребляет этот вид «предпринимательской деятельности», а компании, которых уличили в подозрительных союзах, наказывают материально не только на основании НК, а также согласно УК. Попорченная репутация – и вы на крючке у налоговиков до конца существования вашей бизнес-деятельности. Однако, помимо тех, предпринимателей, которые нечаянно напоролись, существуют те, кто целенаправленно заводит темные отношения. И рискует потерять все: от активов компании до собственных счетов, квартир и машин. Поэтому, прежде чем бросаться в омут с головой, взвесьте все «за» и «против». На заметку бизнесменам свод законодательных актов, писем и распоряжений с краткой трактовкой:

  • Письмо ФНС от 3 августа 2016 г. №ГД-4-14/14127@ «О проведении работы в отношении юридических лиц, зарегистрированных до 1 августа 2016 года и имеющих признаки недостоверности». Проверка и зачистка всех компаний в ЕГРЮЛ;
  • Письмо ФНС от 02.06.16 № ГД-4-8/9849 «Об организации работы по взаимодействию с правоохранительными органами в случаях выявления признаков налоговых преступлений». Выявление преступлений по статье 199.2совместно с правоохранительными органами;
  • Закон №325-ФЗ от 3 июля 2016. Изменения, касающиеся уголовного преследовании по экономическим статьям, в частности за неуплату налогов;
  • Письмо ФНС России от 24 июня 2016 года №ЕД-1915/104. Отсутствие записей о контрагенте в ЕГРЮЛ – первый признак налогового риска;
  • Постановление Пленума Верховного суда РФ от 17 ноября 2015 года №50 «О применении судами законодательства при рассмотрении некоторых вопросов, возникающих в ходе исполнительного производства». Любой единоличный исполнительный орган будет отвечать своим личным имуществом за долги компании, а также арест личного имущества и имущества семьи гендиректора, управляющего директора и т.д.;
  • Статья 76 ФЗ от 2 октября 2007 №229-ФЗ, в современной редакции. Если с компании не удается взять недоимки, пени и штрафы, эти деньги будут взысканы с директоров. А также приставы могут потребовать, чтобы компания погасила недоимку по налогам за счет контрагента;
  • ФЗ №134 от 1 мая 2015 года «О внесении изменений в статью 102 НК».Компании обязаны проверять контрагентов на добросовестность по базе данных всех налогоплательщиков страны;
  • И ряд других законодательных новшеств.
Это интересно:  Срок исковой давности по наследственным делам

Во избежание плачевных последствий проверяйте контрагентов досконально. В чек-листе указаны основные критерии выбора делового партнера: на что стоит обратить внимание, и отсутствие каких пунктов является сигналом к завершению сотрудничества.

2. Не платить зарплату в конвертах

Реальные доходы населения волнуют чиновников не меньше, чем налоги. Вывести из тени все зарплаты страны – одна из главных прерогатив Минфина, тем более контроль за страховыми взносами в 2017 году переходит к ФНС. Роструд также планирует до конца года легализовать более 1 млн. работников. Приверженцам конвертных выплат следует ознакомиться со статьей 199 УК РФ.

Поэтому, используйте грамотные способы оптимизации, посредством заключения договоров гражданско-правового характера, и привлекайте к сотрудничеству ИП. Это поможет сэкономить на НДФЛ и страховых взносах. Также можно создать обслуживающую компанию, деятельность которой попадает под льготу по уплате страховых взносов на основании статьи 58 №212-ФЗ.

3. Регистрировать общество по фактическому адресу

Налоговики стали чаще обращать внимание на совпадение юридического адреса с фактическим. Если адреса не совпадают, данный факт вызывает подозрение у сотрудников фискальной службы. Недавно в компанию «Туров и Партнеры» обратился московский предприниматель. Суть дела была следующей.

Компания зарегистрирована на территории одного из заводов. В ЕГРЮЛ не был указан номер офиса. В связи с чем, налоговики сказали, что приходили по адресу и не нашли данную фирму. И исключили компанию из ЕГРЮЛ. Поэтому, пишите адрес точно, указывая, в том числе, номер офиса, и позаботьтесь о совпадении юридического и фактического адресов.

4. Использовать принцип «Как есть»

Что это означает? Предельная прозрачность. Это основной принцип, обеспечивающий безопасность бизнеса от фискальной системы. А именно:

  • Оформлять первичную документацию и бухгалтерские проводки по сделкам без искажений сути. Закон позволяет называть одни и те же операции по-разному и использовать разные формы уменьшения налогов. Например, персонал использует мобильные телефоны в рабочих целях. Никто не запрещает заключить с сотрудниками договоры и небольшую часть заработной платы выплачивать им в виде компенсаций. И эти выплаты, соответственно, будут выводиться от обложения страховыми взносами. В Налоговом кодексе таких возможностей предостаточно;
  • Оформлять только реальные операции;
  • Не скрывать доходы и расходы, которые признаются налогооблагаемой базой.

Исходя из вышеописанного, придерживайтесь принципа максимальной открытости при ведении бизнеса.

5. Не наглеть: соблюдать принцип разумности

Завышение цен или проявление небывалой щедрости на товары/услуги «дружественных» компаний инспекция выявляет без особого труда. Наравне с чересчур высокими выплатами сотрудникам ИП-шникам по договорам. Это что касается «сверхнаглости».

В целом, любая компания, должна соответствовать признакам самостоятельного лица:

  • Компания должна иметь помещение в аренде или собственности, где оно ведет свою деятельность с целью извлечения прибыли. Исключение: ИП-одиночки, которым в силу особенностей своего бизнеса помещение не нужно;
  • Иметь в штате достаточное количество персонала для производства товаров и услуг;
  • Иметь на балансе лица оборудование, необходимое для производства товаров и услуг;
  • Иметь в собственности технику и мебель, без которой не может обойтись ни одна компания;
  • Извлекать прибыль;
  • Вести чистый документооборот. В договорах должен быть максимально четко прописан предмет договора, ответственность и обязанность сторон. Первичные документация должна быть оформлена в соответствии с законом и вестись в настоящем времени.

6. Создавать группу компаний с учетом деловых целей: налоговая выгода может быть одной из них, но не единственной и основной

  • Выведение из головной компании непрофильных для нее видов деятельности, которые не являются основным видом деятельности, определенным Уставом и зафиксированным в ЕГРЮЛ. Например, фирма производит пластиковые окна и доставляет их потребителям. Помимо этого, она оказывает услуги по перевозке грузов третьим лицам. Соответственно, транспортные услуги не являются основным видом деятельности головной компании, и мешают ведению основной деятельности (усложняют отчетность и учет, оценку качества работы и прочее). Поэтому, логично вывести транспорт на отдельное лицо;
  • Распределение бизнеса по видам деятельности, даже если все они являются доходными, высокорентабельными и основными. Не разумно смешивать абсолютно непохожие виды деятельности: обслуживание оргтехники с продажей авто, производством хлеба, строительством и оказанием парикмахерских услуг. Для каждого направления нужны сотрудники, имеющие узкую специальность;
  • Распределение бизнеса по региональному признаку;
  • Распределение бизнеса по видам деятельности, но уже с точки зрения увеличения ответственности, заинтересованности и мотивации первых лиц созданных компаний, и возможной прибыли группы компаний;
  • Распределение бизнеса по типам потребителей. Например, опт отдельно от розницы, крупный опт разделить с мелким оптом;
  • Вывод из головной компании должностных единиц, «обслуживающих» основной вид деятельности и виды деятельности, которые являются однотипными для всех фирм группы компаний, в целях экономии заработной платы и создания единого центра учета документации, единого центра контроля финансовых и товарных потоков и т.д.;
  • Защита от рейдерства не только со стороны бандитов, но и государственных чиновников прежде всего;
  • Законная экономия на налогах. Но в соответствии с Постановлением Пленума ВАС №53, экономия не может быть единственной деловой целью;
  • Отделение производства товаров от конечной реализации товаров; отделение реализации товаров от реализации и предоставления услуг; разделение работ и производства; разделение услуг и производства и т.д.;
  • Разделение функций «головы» компании, группы компаний. В соответствии с ФЗ «Об ООО» и ФЗ «Об ОАО» функции учредителей и акционеров любого бизнеса сильно отличаются от функций исполнительных органов юридического лица;
  • Выведение на отдельное юридическое лицо разработки, товарные знаки, любое ноу-хау, на которые есть авторские права;
  • И другие деловые цели, связанные со спецификой бизнеса.

7. Следить за изменениями в законодательстве

Статья подготовлена по материалам книги Владимира Турова «Учебник элементарного налогообложения».

Статья написана по материалам сайтов: www.buhgalteria.ru, www.forbes.ru, secretmag.ru, zarajsky.org, www.klerk.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector